在審企業(yè)提交的相關(guān)文件中財(cái)務(wù)資料的審計(jì)基準(zhǔn)日應(yīng)不早于2013年12月31日

　　證監(jiān)會(huì)發(fā)行部、創(chuàng)業(yè)板部13日聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于首次公開發(fā)行股票預(yù)先披露等問題的通知》，對(duì)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人及其控股股東、審核部門等各方工作做出詳細(xì)要求。該通知自發(fā)布之日起實(shí)施。

　　通知要求，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)時(shí)點(diǎn)要求提交用于預(yù)先披露的材料，包括招股說明書（申報(bào)稿）和承諾函等。證監(jiān)會(huì)審核部門收到材料后，即按程序安排預(yù)先披露。

　　具體看，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在向證監(jiān)會(huì)提交首發(fā)申請(qǐng)文件的同時(shí)，一并提交預(yù)先披露材料；發(fā)行人及其中介機(jī)構(gòu)按要求回復(fù)反饋意見后，審核部門將通知保薦機(jī)構(gòu)提交用于更新的預(yù)先披露材料，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在收到通知后5個(gè)工作日內(nèi)將更新后的預(yù)先披露材料提交至審核部門；遇其他需更新預(yù)先披露材料情形，審核部門可通知保薦機(jī)構(gòu)提交用于更新的預(yù)先披露材料，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在收到通知后5個(gè)工作日內(nèi)將更新后的預(yù)先披露材料提交至審核部門。

　　通知發(fā)布之日前己提交首發(fā)申請(qǐng)但尚未通過發(fā)審會(huì)的企業(yè)，應(yīng)向?qū)徍瞬块T提交財(cái)務(wù)資料在有效期內(nèi)的預(yù)先披露材料并相應(yīng)更新申請(qǐng)文件，其后方可履行后續(xù)審核程序。為及時(shí)披露財(cái)務(wù)信息，保障信息披露質(zhì)量，在審企業(yè)提交的相關(guān)文件中財(cái)務(wù)資料的審計(jì)基準(zhǔn)日應(yīng)不早于2013年12月31日。新申請(qǐng)首發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)資料的審計(jì)基準(zhǔn)日參照上述要求執(zhí)行。

　　發(fā)行人及其控股股東等責(zé)任主體應(yīng)當(dāng)按照證監(jiān)會(huì)前不久發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)新股發(fā)行體制改革的意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》）及相關(guān)配套文件要求切實(shí)落實(shí)其誠信義務(wù)等事項(xiàng)，并在相關(guān)文件中披露。發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)向中國證監(jiān)會(huì)提交的首發(fā)申請(qǐng)文件應(yīng)符合《意見》及相關(guān)配套文件要求。在審企業(yè)及通知發(fā)布之日前已通過發(fā)審會(huì)但未獲核準(zhǔn)的企業(yè)，應(yīng)在報(bào)送預(yù)先披露或會(huì)后事項(xiàng)材料時(shí)，一并補(bǔ)充提交相關(guān)文件。

　　審核部門將按照申請(qǐng)文件受理時(shí)間有序開展初審工作，并嚴(yán)格執(zhí)行《中國證監(jiān)會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定》有關(guān)中止審查、終止審查的規(guī)定。

　　此外，通知明確，審核過程中，審核部門對(duì)中介機(jī)構(gòu)盡職履責(zé)情況存在重大疑問的，將調(diào)閱中介機(jī)構(gòu)工作底稿，發(fā)現(xiàn)涉嫌違法違規(guī)重大問題的，立即移交稽查部門介入調(diào)查。（記者 朱寶琛）